María del Pilar Martínez López-Cano, Ernest Sánchez Santiró, Matilde Souto Mantecón, eds. La fiscalidad novohispana en el imperio español Conceptualizaciones, proyectos y contradicciones. Mexico: Instituto de Investigaciones, Universidad Nacional Autónoma de México, 2015. 364 pp. ISBN 978-607027217-2.

Reviewed by Julian Andrei Velasco Pedraza (El Colegio de Michoacán)
Published on H-Law (January, 2017)
Commissioned by Laurent Corbeil (Laboratoire interdisciplinaire d'études latino-américaines, Université du Québec à Montréal)

Sobre figuras y debates fiscales en la Nueva España

En los últimos años, historiadores de varios países se han preocupado por las instituciones, mecanismos y figuras fiscales. Los cambios y crisis financieras globales han propiciado la reflexión por la historia fiscal en distintas latitudes y épocas. Esto se ha reflejado en los estudios sobre la monarquía hispana, en los cuales destacan la historiografía francesa y, por supuesto, la española.[1] A estas dos, se le ha sumado el interés de los historiadores mexicanos por comprender el lugar y papel fiscal que cumplieron los reinos indianos y la Nueva España en especial. En este contexto, han parecido múltiples trabajos individuales y colectivos sobre diferentes aspectos de la hacienda novohispana en distintos ámbitos, tales como los coordinados por Ernest Sánchez Santiró sobre la fiscalidad pública y las investigaciones de Yovana Celaya Nández, Sánchez Santiró y Jorge Silva Riquer.[2] El trabajo coordinado por María del Pilar Martínez López-Cano, Ernest Sánchez Santiró y Matilde Souto, hace parte de esta discusión. Es fruto del trabajo continuo y colectivo que ha realizado el Seminario Interinstitucional de Historia del Pensamiento Económico (UNAM - Instituto Mora), el cual ya tiene en su haber algunos trabajos colectivos, y es parte de una renovación historiográfica de la historiografía fiscal. 

El objetivo de la obra es tratar aspectos fiscales diferentes a los tradicionales como la contabilidad o la estructura administrativa. En tal medida, los temas generales de los estudios se centran en las dimensiones imperiales de la fiscalidad, la negociación, el fisco eclesiástico y los erarios municipales. Para lo autores resultó de gran utilidad el estudio contextual de los significados de los términos de la época para comprender mejor su funcionamiento y sus implicaciones jurídicas. Así, esta compilación resulta de sumo interés pues se adentra en la definición y operatividad de importantes figuras fiscales como “deuda colonial”, “arbitrio”, “alcabala” y “asiento”, entre muchos otras, así como en conceptos anexos a ellas. La aclaración conceptual de tales nociones permite que los estudios las analicen en medio de los proyectos que distintas autoridades propusieron para transformar algunos rubros de la hacienda o mejorar su funcionamiento. Esto se dio, por ejemplo, en la Junta de Arbitrios formada en 1744, en el contexto de las necesidades monetarias durante la Guerra con Inglaterra. Su objetivo era el establecer distintos arbitrios, aunque al final solo predominó la idea de aumentar temporalmente la alcabala de 6 a 8%, situación analizada por Iván Escamilla, y que representó una fuerte negociación entre el virrey y el Consulado de comerciantes. Igualmente, como evalúa Yovana Celaya sobre la concepción, función y propuestas para establecer arbitrios por parte de algunos cabildos novohispanos en la segunda mitad del siglo XVIII. Los proyectos de arbitrios solicitados buscaban financiar distintas obras en cada población, fundamentándose en el bien común y la utilidad pública, así como en que no representaban perjuicios. Cuando no fue así, las propuestas eran rechazadas. La tramitación y sus ajustes traducen las concepciones fiscales de distintas autoridades sobre impuestos, su uso, las formas de gestionarlos y el cometido que debían tener, imbricándose la teoría, el pensamiento económico y la ejecución.

Otro eje de análisis que se puede observar en la obra es el funcionamiento de algunas rentas y la identificación de los obstáculos a los que se enfrentaba la recaudación y sus reformas. Johanna von Grafenstein analiza el remate de tres asientos para proveer de víveres a la armada y los presidios de Barlovento, mediante la descripción de los trámites de tres concesiones, las condiciones puestas a los solicitantes, el modo que debía funcionar cada asiento y un enconado debate a mediados del siglo XVIII. En efecto, el extenso expediente del tercer remate revela diversas propuestas por parte de variados sujetos, en las que se manifiesta las negociaciones y proposiciones de ajustes sobre el funcionamiento del asiento. Además, entre los oficiales de hacienda se examinó cual sería la mejor forma de llevar el asiento: si un arriendo a particulares o por medio de administración directa de la real hacienda. Por su parte, Guadalupe Pinzón Ríos trabaja la pesquería de perlas en el Pacífico por medio de dos figuras para gestionar su explotación: las licencias y los asientos. Las primeras fueron las más tempranas y consistieron en permisos para pescar las perlas e implicó el pago del quinto real. El segundo fue la concesión hecha por las autoridades a un particular bajo estipulaciones. Ambos mecanismos llegaron a coexistir y permite ver cómo se reguló, desde mediados del siglo XVI, la explotación y la manera en que se insertaba en la hacienda de la monarquía. La serie de testimonios que trabaja la autora posibilita entender la participación de autoridades y de los vecinos asentados en la costa. También las dinámicas de movilidad marítima, las dimensiones jurídicas y materiales de la explotación.

La fiscalidad de Antiguo Régimen llegó a intrincarse con las rentas eclesiásticas. Los roces y choques, siempre constantes, entre el poder temporal y el espiritual en la monarquía, suscitó fenómenos en extremo complejos e interesantes. En Indias, la cuestión fue de especial interés debido al Patronato Regio y la serie de concesiones que fue dando Roma al monarca hispano. Sus características, particularidades y problemas se pueden observar en dos escritos de la compilación. En el primero, María del Pilar Martínez López-Cano, retrata algunos aspectos de la bula de la Santa Cruzada. Habiendo sido una renta eclesiástica, desde el siglo XVI pasó a estar bajo el control de la Corona, logrando su total manejo en el siglo XVIII. El carácter dual de la Cruzada causó muchos problemas para su gestión durante muchos años y, sobretodo, para la justicia privativa que tenía que ver con su tribunal. En términos de gestión, la extensa y complicada geografía y el aumento de su recaudación, fueron por décadas, insalvables. No obstante, el principal rubro fue el modo de administración de la bula. Hasta 1767 estuvo bajo asiento a particulares. Al principio estuvo centralizado en la capital metropolitana y desde 1660 los asientos se otorgaron según obispados, lo cual facilitó su cobro. A partir de 1750 un breve de Benedicto XIV dio la administración plena a la Corona y al siguiente año se inició el camino hacia su integración a la real hacienda. Eran varias las implicaciones prácticas en juego: salarios, gestión, ganancias, autoridades que participaban. Cuando se aprobó la administración directa, al poco tiempo demostró sus beneficios, ya que resultó más ventajosa y evidencia cómo un asunto económico, aunque espiritual, se transformó en parte de la real hacienda. Por otro lado, Francisco Javier Cervantes Bello estudia las vicisitudes que sufrió el cobro del subsidio eclesiástico en el obispado de Puebla. Identificando la tendencia general de la Corona a reducir privilegios eclesiásticos y a aumentar la autoridad del rey en Indias, observa las implicaciones y reacciones ante tal política. Los debates, interpretaciones y reacciones del cabildo catedral de Puebla ante reales cédulas y breves papales, reflejan las múltiples dificultades que tuvo la aceptación y recaudación el subsidio desde inicios del siglo XVIII. Proceso complicado para ambas partes y que terminó en una imposición como lo fue la consolidación de vales reales a inicios del siglo XIX.

Algunos textos de la obra constituyen tanto estudios como propuestas metodológicas para trabajar o pensar los fenómenos fiscales de la época. Carlos Marichal explora las razones del fuerte endeudamiento de la Nueva España a finales de la centuria dieciochesca, debido a que el contexto de guerra apremió las necesidades fiscales cerca de 1780. Los recursos novohispanos fueron utilizados, especialmente, en el Caribe, circunstancias que en anteriores trabajos Marichal había demostrado. En este texto observa la “deuda colonial” a través de la “fiscalidad extraordinaria”, la cual tuvo tres expresiones: donativos, préstamos graciosos y préstamos a réditos. Lo interesante es que define cada una de estas formas y explica cómo operaban en el mercado financiero y para cada prestamista. El refinamiento de estos mecanismos y nuevas formas de sus funcionamientos según políticas generales y los intereses de los grupos más pudientes, revelan la modernización fiscal de la monarquía a través de su política de endeudamiento. Además, se observa la imbricación más fuerte de las finanzas coloniales y las peninsulares. Ernest Sánchez Santiró, efectúa una visión sobre los mecanismos económicos, las implicaciones para comerciantes que tenía y la variedad de situaciones alrededor de las alcabalas. Propone ver su recaudación como una ventana a un mundo social y económico y no solamente fiscal e institucional. Así, el autor evidencia cómo el pago de la alcabala dependía de la condición social y económica de los individuos; de los modos que se pagaban; las formas de calcular el monto de las mercancías y así del monto de la contribución. El artículo refleja una propuesta metodológica que el mismo autor define como una “mirada fiscal sobre la economía”, la cual ayuda a comprender distintos fenómenos alrededor de una actividad recaudatoria. Pero sin lugar a dudas, el primer trabajo constituye una buena apertura panorámica a los demás, al ser una reflexión sugerente sobre la fiscalidad imperial. En efecto, Bartolomé Yun Casalilla confecciona una serie de propuestas para analizar las fiscalidades imperiales, apoyándose en las nuevas perspectivas de historias atlántica, global y conectada. Enuncia varias ideas, entre las que destacan tener en cuenta el continente americano como parte integral de la monarquía. De igual manera, la comparación del conjunto imperial sería de gran utilidad para vislumbrar el papel y significado de cada uno de sus territorios. Siguiendo esta idea, sería fundamental tener presente, constante y dinámicamente, tanto el conjunto monárquico como sus territorios, sin pensar que el todo es igual a la sumatoria de sus partes.

Sin que hayamos reflejado todos los temas abordados en los escritos de este libro, no cabe duda que es una obra interesante, propositiva, con diversidad de temáticas y propuestas de trabajo. Los textos reunidos permiten revaluar los contextos y funcionamiento institucionales de la hacienda en Indias como meros mecanismos de recaudación e imposiciones tributarias. Las rentas, los impuestos y las instituciones estuvieron en constante construcción, en ocasiones con ensayos y errores, pero sobre todo fueron sometidas a constante debate entre distintas autoridades y entre distintos sectores sociales. Varios de los artículos reflejan las opiniones, en favor y en contra, ante la implementación de nuevas tasas o de la reforma de algunas figuras, lo cual constituye nuevos aportes para entender que los ajustes institucionales no eran una mera imposición de la estructura de gobierno, sino todo un fenómeno social que nos acerca a otras dimensiones de la historia de las instituciones de la monarquía en Indias. Igualmente, la obra lleva a debatir sobre el papel de lo jurídico en las instituciones fiscales. Lo que los artículos demuestran es que no hubo una oposición entre el derecho y la práctica, sino más bien, y al igual que las instituciones y sus reformas, la legislación estaba sometida a las condiciones propicias para su implementación, a la autonomía y arbitrio de las autoridades en las Indias, y a sus usos e interpretaciones por parte de grupos sociales. En definitiva, este libro es de gran importancia tanto para historiadores del derecho y de las instituciones, como para los de la economía y mecanismos fiscales en clave imperial.

Notes

[1]. Anne Dubet, La Hacienda Real de la Nueva Planta (1713-1726), entre fraude y buen gobierno. El caso Verdes Montenegro (Madrid: FCE, 2015), además de los múltiples artículos de esta investigadora. Cabe destaca dossiers recientes: Michel Bertrand, Anne Dube, Sergio Solbes Ferri, y Rafael Torres Sánchez,“Haciendas locales y haciendas estatales en las monarquías francesa y española. La contrucción territorial del poder (siglo XVIII)”, Espacio, Tiempo y Forma. Serie IV Historia Moderna 27 (2014): 15-35, http://dx.doi.org/10.5944/etfiv.27.2014.13700; Anne Dubet y Sergio Solbes Ferri, “La construcción de la hacienda hispánica en el largo siglo XVIII”, Mélanges de la Casa de Velázquez 46, no. 1 (2016): 117-126.

[2]. Ernest Sánchez Santiró, Pensar la Hacienda pública. Personajes, proyectos y contextos en torno al pensamiento fiscal en Nueva España y México (siglos XVIII-XX) (México: Instituto Mora, 2014), y El gasto público en los imperios Ibéricos, S. XVIII (México: Instituo Mora, 2015); Yovana Celaya Nández, Alcabalas y situados: Puebla en el sistema fiscal imperial, 1638-1742 (México: El Colegio de México-Fideicomiso de las Américas, 2010); Sánchez Santiró, Corte de caja. La real hacienda de Nueva España y primer reformismo fiscal de los Borbones (1720-1755). Alcances y contradicciones (México: Instituto Mora, 2013); y Jorge Silva Riquer, La reforma fiscal de los ayuntamientos novohispanos (1765-1812) (Madrid: Marcial Pons, 2015).

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Citation: Julian Andrei Velasco Pedraza. Review of del Pilar Martínez López-Cano, María; Sánchez Santiró, Ernest; Souto Mantecón, Matilde, eds., La fiscalidad novohispana en el imperio español Conceptualizaciones, proyectos y contradicciones. H-Law, H-Net Reviews. January, 2017.
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